Italienische Stempelsteuer und Krypto-Asset-Steuer: deine Pflichten ab 2025

Nein. Kraken wird die italienische Stempelsteuer für das Steuerjahr 2025 nicht einbehalten, abziehen oder abführen. Du bist selbst dafür verantwortlich, etwaige anfallende Steuern zu ermitteln, zu erklären und zu zahlen – bei Bedarf mit Unterstützung eines Steuerberaters.

Ja. Dieselbe Vorgehensweise gilt für 2026 und alle nachfolgenden Steuerjahre, es sei denn, Kraken teilt dir mit, dass der Steuereinbehalt wieder aufgenommen wird.

Überprüfe deine steuerlichen Pflichten jedes Jahr weiterhin selbst und komme ihnen nach. Eine separate jährliche Mitteilung von Kraken ist nicht erforderlich, damit diese Vorgehensweise weiterhin gilt.

Nein. Krakens Entscheidung, keinen Steuereinbehalt vorzunehmen, hebt deine Steuerpflichten nicht auf.

Wenn ein Zwischenhändler keine Stempelsteuer erhebt, müssen in Italien steuerlich ansässige Personen die Steuer auf den Wert ihrer Krypto-Assets in der Regel selbst ermitteln – die sogenannte imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Prüfe deine Krypto-Asset-Bestände und Kontoaufzeichnungen für das betreffende Steuerjahr, ermittle deine Steuer- und Meldepflichten und veranlasse alle erforderlichen Meldungen und Zahlungen direkt über das italienische Steuersystem.

Wende dich an einen qualifizierten italienischen Steuerberater, der dir bei der Berechnung, der Steuererklärung und den Zahlungspflichten hilft.

Warte nicht darauf, dass Kraken die Steuer abzieht oder dir eine Zahlungsaufforderung sendet.

Du musst dich nicht abmelden, da Kraken diese Steuer für 2025 und nachfolgende Steuerjahre im Rahmen der in diesem Artikel beschriebenen Vorgehensweise nicht einbehalten wird.

Du kannst auch nicht beantragen, dass Kraken die Steuer für dich einbehält und abführt, solange diese Vorgehensweise gilt. Wir informieren dich, wenn wir den Einbehalt wieder aufnehmen.

Die italienische Stempelsteuer, bekannt als imposta di bollo, ist eine Steuer, die auf bestimmte Dokumente und Finanzbeziehungen erhoben wird. Ihr Anwendungsbereich wurde durch das italienische Haushaltsgesetz 2023 auf Krypto-Assets ausgeweitet. Sie ist von einer Steuer auf Trading-Gewinne zu unterscheiden.

Für deine Kraken-Bestände ab dem Steuerjahr 2025 solltest du deine eigenen Steuerpflichten selbst prüfen, anstatt dich darauf zu verlassen, dass Kraken die Stempelsteuer einzieht.

Die Stempelsteuer wird dort, wo dies vorgeschrieben ist, von einem Zwischenhändler eingezogen. Die IVCA ist die entsprechende Steuer, die vom Holder selbst zu ermitteln ist, wenn keine Stempelsteuer erhoben wurde.

Obwohl in diesem Artikel von der Änderung des „Stempelsteuereinbehalts" durch Kraken die Rede ist, ist die IVCA in der Regel die Steuer, die du mit deinem Berater besprechen solltest, wenn du deine eigene Veranlagung und Zahlung regelst.

Die Pflicht gilt grundsätzlich für in Italien steuerlich ansässige natürliche Personen und Unternehmen, die Krypto-Assets halten, auf die keine Stempelsteuer erhoben wurde.

Bitte deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, deine Situation zu prüfen – insbesondere wenn du Assets über eine Gesellschaft, einen Trust oder eine andere Rechtsperson hältst oder sich dein steuerlicher Wohnsitz im Laufe des Jahres geändert hat.

Wende dich an deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, um deinen steuerlichen Wohnsitz und deine Pflichten für jedes relevante Jahr zu klären.

Geh nicht davon aus, dass andere Anbieter denselben Ansatz wie Kraken verfolgen. Erkundige dich direkt bei jedem Anbieter, ob er italienische Stempelsteuer einbehält, welche Steuerzeiträume sein Einbehalt abdeckt und welche Belege er zur Verfügung stellt.

Leite diese Unterlagen an deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater weiter, wenn du deine Gesamtsituation bewertest.

Der allgemeine Jahressteuersatz beträgt 0,20 %, entsprechend 2 € je 1.000 € steuerpflichtigem Krypto-Asset-Wert.

Beispiel: Bei einem steuerpflichtigen Wert von 10.000 € und einem Steuersatz von 0,20 % ergibt sich ein Steuerbetrag von 20 €. Dies ist eine vereinfachte Veranschaulichung und keine Berechnung deiner individuellen Steuerschuld.

Lass dir den für das jeweilige Steuerjahr geltenden Steuersatz und die Berechnungsregeln von deiner Steuerberaterin oder deinem Steuerberater bestätigen.

Nach den allgemeinen Vorschriften gibt es für natürliche Personen keine Höchstgrenze. Für andere Steuerpflichtige ist die IVCA in der Regel auf 14.000 € begrenzt.

Deine Steuerberaterin oder dein Steuerberater sollte bestätigen, ob und wie die Obergrenze auf deine Situation zutrifft.

Ziehe deine Kontounterlagen heran und bitte deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater, den maßgeblichen steuerpflichtigen Wert in EUR, die Bewertungsstichtage, Haltedaueranpassungen und alle weiteren anwendbaren Regeln zu ermitteln.

Geh nicht davon aus, dass die Multiplikation des in deinem Kraken Konto angezeigten Gesamtguthabens mit 0,20 % zwingend die korrekte Steuerschuld ergibt.

Da Kraken diese Steuer nicht einzieht, solltest du dich nicht darauf verlassen, dass Kraken einen Abzugsbetrag für dein Konto berechnet.

Stablecoins fallen grundsätzlich unter die Krypto-Asset-Bestände, die vom in diesem Artikel beschriebenen Stempelsteuerrahmen erfasst werden. Sie sollten für diesen Zweck nicht automatisch als gewöhnliches Fiatgeld behandelt werden.

Nehmen Sie Angaben zu Ihren Stablecoin-Beständen in die Unterlagen auf, die Sie Ihrer Steuerberaterin oder Ihrem Steuerberater vorlegen – diese können die anwendbare steuerliche Behandlung bestätigen.

Die IVCA ist eine Jahressteuer; Zahlung und Fristen richten sich nach den jeweils geltenden Einkommensteuerregeln.

Prüfe deine Pflichten für 2025 und jedes folgende Steuerjahr. Kläre die maßgeblichen Abgabe- und Zahlungsfristen sowie etwaige Vorauszahlungsanforderungen mit deinem Steuerberater.

Frühere Kontoaufladefristen oder Einbehaltungsdaten von Kraken gelten nicht als Fristen für deine eigenen Steuerzahlungen.

Veranlasse die Zahlung über das zuständige italienische Steuerverfahren – entweder selbst oder über deinen Steuerberater.

Diese Steuer kann nicht durch eine EUR-Einzahlung auf dein Kraken Konto oder durch ein dort belassenes Guthaben beglichen werden. Geld in deinem Kraken Konto erfüllt keine Steuerschuld.

Nein. Das Abziehen von Assets von Kraken hebt deine italienischen Krypto-Steuerpflichten nicht auf.

Bewahre vor einer Auszahlung von Assets oder der Kontoschließung alle für deine Steuerveranlagung erforderlichen Unterlagen auf. Frage deinen Berater, wie Überweisungen, Veräußerungen oder Änderungen beim Verwahrungsort deiner Assets steuerlich zu behandeln sind.

Nein. Kapitalertrag-, Einkommensteuer- und Offenlegungspflichten sind von der hier behandelten jährlichen wertbasierten Steuer unabhängig.

Bitte deinen Steuerberater, deine Gesamtlage zu prüfen, anstatt die Zahlung der IVCA als Erfüllung aller kryptobezogenen Steuerpflichten zu werten.

Nein. Du musst kein Mindest-EUR-Guthaben vorhalten, Mittel einzahlen oder Geld auf deinem Kraken Konto reservieren, damit Kraken diese Steuer einbehalten kann.

Dies gilt für 2025 und alle folgenden Steuerjahre, sofern Kraken dich nicht darüber informiert, dass der Steuereinbehalt wieder aufgenommen wird.

Dein Konto wird für Zwecke der Steuererhebung nicht verändert. Kraken fordert dich nicht auf, einen Fehlbetrag auszugleichen oder deine Assets zu konvertieren, um die italienische Stempelsteuer zu decken, solange kein Einbehalt vorgenommen wird.

Du bleibst selbst dafür verantwortlich, eine etwaige Steuerzahlung gesondert zu veranlassen.

Du musst keine Krypto-Assets verkaufen oder EUR einzahlen, damit Kraken die Steuer einziehen kann.

Du kannst selbst entscheiden, wie du deine Steuerzahlung bestreitest – Verkaufserlöse oder neu eingezahlte EUR auf deinem Kraken Konto gelten jedoch nicht als Steuerzahlung. Die Zahlung musst du über das zuständige italienische Steuerverfahren leisten.

Nein. Kraken wird im Rahmen des in diesem Artikel beschriebenen Vorgehens keine Krypto-Assets automatisch verkaufen, Stablecoins konvertieren oder andere Fiat-Währungen in EUR umtauschen, um die italienische Stempelsteuer einzuziehen.

Das bisherige automatische Konvertierungsverfahren gilt weder für das Steuerjahr 2025 noch für nachfolgende Steuerjahre, sofern wir dich nicht über die Wiederaufnahme des Steuereinbehalts informieren.

Nein. Kraken wird keine Mittel reservieren oder Trading- bzw. Auszahlungsbeschränkungen verhängen, um die italienische Stempelsteuer einzuziehen, solange diese Vorgehensweise gilt.

Kontosperren oder Beschränkungen aus anderen Gründen sind hiervon nicht betroffen.

Geh nicht davon aus, dass gesperrte Mittel oder ein Abzug mit der italienischen Stempelsteuer zusammenhängen. Wende dich zur Klärung an Kraken Support und gib die Transaktionsdetails oder – sofern vorhanden – einen Screenshot an.

Fragen zu einem früheren Stempelsteuerabzug oder einer damit verbundenen Sperre richte ebenfalls an Kraken Support.

Kontoinformationen kannst du über das Kraken Documents Center exportieren. Verfügbare Export-Typen sind Kontoauszüge, Trades, Hauptbücher und Guthaben. Ein Guthaben-Export liefert einen Snapshot für ein ausgewähltes Datum.

Rufe die Unterlagen für das betreffende Steuerjahr ab und leite sie an deinen Steuerberater weiter. Frage deinen Berater, ob zusätzliche Nachweise oder Bewertungsinformationen erforderlich sind.

Rechne nicht mit einer Steuereinbehaltungsbescheinigung für Steuern, die Kraken nicht einbehalten hat.

Verlasse dich für 2025 und die folgenden Steuerjahre nicht darauf, die Stempelsteuer-Einbehaltungsbescheinigung zu erhalten, die unter Krakens früherer Einziehungsregelung vorgesehen war – es sei denn, Kraken hat dich darüber informiert, dass der Einbehalt für den betreffenden Zeitraum wieder aufgenommen wird.

Kontoauszüge und Transaktionsexporte dokumentieren deine Bestände und Aktivitäten – sie sind kein Nachweis, dass deine italienischen Steuern bezahlt wurden.

Bei einer von dir oder deinem Steuerberater erstellten Berechnung bitte deinen Berater, den Betrag zu prüfen und festzustellen, ob eine Korrektur der Meldung oder Zahlung erforderlich ist.

Bei Unstimmigkeiten in deinen Kraken-Kontoaufzeichnungen oder Fragen zu einem früher von Kraken einbehaltenen Betrag wende dich mit den entsprechenden Angaben an Kraken Support.

Diese Änderung gilt ab dem Steuerjahr 2025. Prüfe ältere Einbehaltungsbescheinigungen, um das jeweils abgedeckte Steuerjahr zu ermitteln.

Ein Abzug, der das Steuerjahr 2024 betrifft, darf auch dann nicht als Zahlung deiner Steuerschuld für 2025 gewertet werden, wenn er im Januar 2025 eingezogen wurde. Das in diesem Artikel beschriebene frühere Einziehungsverfahren verwendete den Bewertungsstichtag Dezember 2024 und den Einzugstermin Januar 2025.

Bewahre historische Einbehaltungsunterlagen auf und leite sie an deinen Steuerberater weiter.

Bewahre relevante Kontoauszüge, Guthaben-Snapshots, den Transaktionsverlauf, Steuerberechnungen, eingereichte Steuererklärungen und Zahlungsbestätigungen auf. Bewahre außerdem historische Kraken-Einbehaltungsbescheinigungen sowie künftige Mitteilungen über Änderungen am Einbehaltungsverfahren auf.

Frage deinen Steuerberater, welche Unterlagen aufzubewahren sind und wie lange.

Kraken informiert dich, sobald wir wieder mit dem Einbehalt beginnen. Die Mitteilung erläutert, ab wann der Einbehalt wieder aufgenommen wird, welchen Steuerzeitraum er abdeckt und welche Schritte du unternehmen musst.

Bis du diese Mitteilung erhältst, führe für jedes Jahr weiterhin die Selbstveranlagung durch, gib alle anfallenden Steuern an und entrichte sie. Gehe nicht davon aus, dass der Einbehalt zu Beginn eines neuen Kalenderjahres automatisch wieder aufgenommen wird.

Gehe nicht davon aus. Beachte ausschließlich die Steuerzeiträume, die in Krakens Mitteilung und etwaigen Einbehaltsbescheinigungen ausdrücklich genannt sind.

Eine künftige Änderung des Einbehaltsverfahrens von Kraken darf nicht als Bestätigung gewertet werden, dass deine Verpflichtungen für 2025 oder ein früheres Jahr erfüllt sind.

Wende dich bei Fragen zu deinem Konto, zum Abruf von Kontobelegen oder zu früheren Abzügen an Kraken Support.

Zur Klärung deines steuerlichen Wohnsitzes, zur Berechnung der Steuer, zur Erstellung deiner Steuererklärung oder zur Durchführung einer Zahlung wende dich an einen qualifizierten italienischen Steuerberater.