Impuesto de timbre italiano e impuesto sobre criptoactivos: tus obligaciones a partir de 2025

No. Kraken no retendrá, deducirá ni ingresará el impuesto de timbre italiano correspondiente al ejercicio fiscal de 2025. Eres responsable de autoliquidar, declarar y pagar cualquier impuesto aplicable, con la ayuda de tu asesor fiscal si lo necesitas.

Sí. El mismo enfoque se aplica a 2026 y a todos los ejercicios fiscales posteriores, salvo que Kraken te notifique que la retención se reanudará.

Debes seguir evaluando y cumpliendo tus propias obligaciones fiscales cada año. No es necesario que recibas un aviso por separado de Kraken cada año para que este enfoque siga en vigor.

No. La decisión de Kraken de no retener no elimina tus obligaciones fiscales.

Cuando un intermediario no aplica el impuesto de timbre, los residentes fiscales en Italia deben, por regla general, autoliquidar el impuesto sobre el valor de los criptoactivos, conocido como imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA).

Revisa tus tenencias de criptoactivos y los registros de tu cuenta para el ejercicio fiscal correspondiente, determina tus obligaciones fiscales y de declaración, y gestiona directamente a través del sistema tributario italiano cualquier presentación y pago requeridos.

Consulta a un asesor fiscal italiano cualificado para que te ayude con el cálculo, la declaración de impuestos y los requisitos de pago.

No esperes a que Kraken deduzca el impuesto ni te envíe una solicitud de pago.

No es necesario que te excluyas, ya que Kraken no retendrá este impuesto para 2025 ni para los ejercicios posteriores conforme al enfoque descrito en este artículo.

Tampoco puedes solicitar que Kraken retenga y pague el impuesto en tu nombre mientras este enfoque esté en vigor. Te notificaremos si comenzamos a retener de nuevo.

El impuesto de timbre italiano, conocido como imposta di bollo, es un tributo que se aplica a determinados documentos y relaciones financieras. Su ámbito de aplicación se extendió a los criptoactivos mediante la Ley de Presupuestos italiana de 2023. Es un impuesto distinto al que grava las ganancias de trading.

Para tus tenencias en Kraken a partir del ejercicio fiscal de 2025, debes evaluar tus propias obligaciones fiscales en lugar de depender de que Kraken recaude el impuesto de timbre.

El impuesto de timbre lo recauda un intermediario cuando así lo exige la normativa. El IVCA es el impuesto equivalente que debe autoliquidar el poseedor cuando no se ha aplicado el impuesto de timbre.

Aunque este artículo hace referencia al cambio en la «retención del impuesto de timbre» por parte de Kraken, el IVCA es, en términos generales, el impuesto que debes tratar con tu asesor al organizar tu propia autoliquidación y pago.

La obligación se aplica en general a las personas físicas y jurídicas residentes fiscales en Italia que posean criptoactivos sobre los que no se haya aplicado el impuesto de timbre.

Consulta con tu asesor fiscal para confirmar tu situación, especialmente si tienes activos a través de una empresa, un trust u otra entidad, o si tu residencia fiscal cambió durante el año.

Consulta con tu asesor fiscal para determinar tu residencia fiscal y tus obligaciones tributarias correspondientes a cada ejercicio.

No des por sentado que otro proveedor sigue el mismo enfoque que Kraken. Comprueba directamente con cada proveedor si retiene el impuesto de timbre italiano, qué ejercicios fiscales cubre esa retención y qué documentación justificativa facilita.

Comparte esos registros con tu asesor fiscal al evaluar tu posición global.

El tipo impositivo anual general es del 0,20%, equivalente a 2 € por cada 1.000 € de valor imponible de criptoactivos.

Por ejemplo, aplicar el 0,20% a un valor imponible de 10.000 € da como resultado una cuota de 20 €. Se trata de un ejemplo ilustrativo simplificado, no del cálculo de tu cuota individual.

Confirma con tu asesor fiscal el tipo impositivo y las reglas de cálculo aplicables al ejercicio fiscal correspondiente.

Con arreglo a las normas generales, no existe límite máximo para las personas físicas. Para los contribuyentes que no sean personas físicas, el IVCA tiene un tope general de 14.000 €.

Tu asesor fiscal debe confirmar si el límite máximo se aplica a tu situación y de qué forma.

Consulta tus registros de cuenta y pide a tu asesor fiscal que determine el valor imponible adecuado en EUR, las fechas de valoración, los ajustes por periodo de tenencia y cualquier otra norma aplicable.

No des por sentado que multiplicar el saldo total que figura en tu cuenta de Kraken por el 0,20% arrojará necesariamente la cuota tributaria correcta.

Como Kraken no recauda este impuesto, no debes esperar que calcule ningún importe a deducir de tu cuenta.

Las stablecoins se incluyen, en términos generales, en las tenencias de criptoactivos cubiertas por el régimen del impuesto de timbre descrito en este artículo. A estos efectos, no deben tratarse automáticamente como efectivo fiat ordinario.

Incluye los detalles de tus tenencias de stablecoins en los registros que compartas con tu asesor fiscal, quien podrá confirmar el tratamiento aplicable.

El IVCA es un impuesto anual cuyo pago se rige por las normas y plazos aplicables al pago del impuesto sobre la renta.

Debes revisar tus obligaciones correspondientes a 2025 y a cada ejercicio fiscal posterior. Confirma con tu asesor fiscal los plazos de declaración, los plazos de pago y cualquier requisito de pago anticipado.

Las fechas anteriores de financiación de cuenta o retención de Kraken no deben utilizarse como plazos para tus propios pagos de impuestos.

Realiza el pago a través del procedimiento tributario italiano aplicable, ya sea directamente o a través de tu asesor fiscal.

No puedes pagar este impuesto realizando un depósito en EUR en tu cuenta de Kraken ni dejando un saldo para que Kraken lo recaude. El dinero que figure en tu cuenta de Kraken no constituye el pago de tu deuda tributaria.

No. Retirar activos de Kraken no elimina, por sí solo, tus obligaciones tributarias italianas sobre criptoactivos.

Antes de retirar activos o cerrar tu cuenta, conserva los registros necesarios para tu autoliquidación fiscal. Consulta con tu asesor cómo tratar cualquier transferencia, transmisión o cambio en la custodia de tus activos.

No. Las obligaciones por ganancias de capital, rendimientos y divulgación de activos son independientes del impuesto anual sobre el valor aquí tratado.

Pide a tu asesor fiscal que revise tu situación fiscal completa, en lugar de asumir que el pago del IVCA cubre todos los requisitos fiscales relacionados con cripto.

No. No es necesario que mantengas un saldo mínimo en EUR, ingreses fondos ni reserves dinero en tu cuenta de Kraken para que Kraken pueda recaudar este impuesto.

Esto se aplica a 2025 y a los ejercicios fiscales posteriores, salvo que Kraken te notifique que la retención se reanudará.

Tu cuenta no se verá afectada a efectos de recaudación de este impuesto. Kraken no te exigirá que cubras ningún déficit ni que conviertas tus activos para hacer frente al impuesto de timbre italiano mientras no se realice la retención.

Sigues siendo responsable de gestionar por separado cualquier pago de impuestos que corresponda.

No es necesario que vendas criptoactivos ni realices un depósito en EUR para que Kraken recaude el impuesto.

Puedes decidir libremente cómo financiar el pago de tus impuestos, pero dejar el producto de una venta o EUR recién depositados en tu cuenta de Kraken no equivale a pagar el impuesto. Debes gestionar el pago a través del procedimiento tributario italiano correspondiente.

No. Kraken no venderá automáticamente criptoactivos, convertirá stablecoins ni canjeará otras monedas fiat a EUR para recaudar el impuesto de timbre italiano en virtud del enfoque descrito en este artículo.

El proceso de conversión automática anterior no se aplica al ejercicio fiscal de 2025 ni a los ejercicios posteriores, salvo que te notifiquemos que la retención se reanudará.

No. Kraken no bloqueará fondos en espera ni impondrá restricciones de trading o retiros con el fin de recaudar el impuesto de timbre italiano mientras este enfoque siga en vigor.

Esto no afecta a las retenciones de cuenta ni a las restricciones impuestas por motivos distintos.

No des por sentado que unos fondos bloqueados o una deducción están relacionados con el impuesto de timbre italiano. Ponte en contacto con Atención al cliente de Kraken para aclararlo y facilita los detalles de la transacción o una captura de pantalla si dispones de ellos.

Cualquier consulta sobre una deducción histórica del impuesto de timbre o una retención relacionada debe dirigirse también a la Atención al cliente de Kraken.

Puedes exportar la información de tu cuenta desde el Centro de documentos de Kraken. Los tipos de exportación disponibles incluyen extractos de cuenta, operaciones, libros mayor y saldos. Una exportación de saldos ofrece un snapshot en la fecha seleccionada.

Obtén los registros del ejercicio fiscal correspondiente y compártelos con tu asesor fiscal. Pregúntale si se necesitan registros adicionales o información de valoración.

No esperes recibir un certificado de retención que confirme el pago de un impuesto que Kraken no ha retenido.

Para 2025 y los ejercicios fiscales siguientes, no confíes en recibir el certificado de retención del impuesto de timbre descrito en el proceso de recaudación anterior de Kraken, salvo que Kraken te haya notificado que la retención se reanudará para el período en cuestión.

Los extractos de cuenta y las exportaciones de transacciones documentan tus tenencias y actividad; no confirman que hayas pagado tus impuestos italianos.

Si el cálculo lo has preparado tú o tu asesor fiscal, pídele que revise el importe y determine si es necesario corregir alguna declaración o pago.

Si detectas una discrepancia en los registros de tu cuenta de Kraken, o tienes alguna pregunta sobre un importe retenido anteriormente por Kraken, contacta con Atención al cliente de Kraken con los detalles pertinentes.

Este cambio se aplica a partir del ejercicio fiscal de 2025. Revisa cualquier certificado de retención anterior para identificar el ejercicio fiscal que cubre.

Por ejemplo, una retención correspondiente al ejercicio fiscal de 2024, aunque se haya recaudado en enero de 2025, no debe tratarse como pago de tu obligación fiscal de 2025. El proceso de recaudación anterior descrito en este artículo empleó fechas de valoración de diciembre de 2024 y fechas de recaudación de enero de 2025.

Conserva los registros históricos de retención y compártelos con tu asesor fiscal.

Conserva los extractos de cuenta pertinentes, los snapshots de saldo, el historial de transacciones, los cálculos fiscales, las declaraciones presentadas y las confirmaciones de pago. Guarda también cualquier certificado histórico de retención de Kraken y cualquier notificación futura sobre cambios en la retención.

Consulta a tu asesor fiscal qué registros son necesarios y durante cuánto tiempo debes conservarlos.

Kraken te notificará si volvemos a aplicar la retención. La notificación explicará cuándo se reanudará la retención, qué ejercicio fiscal abarca y qué medidas debes tomar.

Hasta que recibas esa notificación, continúa autoliquidando, declarando y pagando cualquier impuesto aplicable cada año. No des por sentado que la retención se reanudará automáticamente al inicio de un nuevo año natural.

No lo des por sentado. Remítete a los ejercicios fiscales expresamente cubiertos por la notificación de Kraken y cualquier certificado de retención.

Un cambio futuro en el proceso de recaudación de Kraken no debe interpretarse como confirmación de que tus obligaciones correspondientes a 2025 o a un ejercicio anterior han quedado liquidadas.

Contacta con Atención al cliente de Kraken si tienes preguntas sobre tu cuenta, el acceso a los registros de la cuenta o cómo entender una deducción anterior.

Para determinar tu residencia fiscal, calcular el impuesto, presentar la declaración de impuestos o realizar el pago, consulta a un asesor fiscal italiano cualificado.