Información fiscal para traders de Breakout

Participar en el programa Breakout puede tener consecuencias fiscales, especialmente cuando recibes un pago.

Breakout es un programa de trading por cuenta propia. Tras superar con éxito una evaluación y obtener acceso a una cuenta Breakout, puedes operar utilizando una cuenta proporcionada por Breakout en lugar de depositar tu propio capital de trading. Si tu rendimiento en trading cumple los requisitos aplicables, podrías ser elegible para recibir un pago.

El tratamiento fiscal de Breakout difiere del trading de cripto con fondos propios.

No.

Cuando operas a través de una cuenta Breakout, no estás comprando ni vendiendo activos cripto de tu propiedad con tu propio capital de trading. La actividad de trading se realiza a través del programa Breakout utilizando fondos proporcionados por Breakout.

Por tanto, las operaciones individuales que realizas dentro del programa Breakout no se tratan del mismo modo que las compras y ventas de activos cripto en tu cuenta de Kraken personal.

En cambio, el evento fiscalmente relevante principal para un participante de Breakout es, por lo general, el pago recibido del programa Breakout en USDC.

Tu tratamiento fiscal específico puede variar en función de tu país de residencia fiscal, tus circunstancias personales y el modo en que tu autoridad tributaria local clasifique los ingresos procedentes de programas de trading por cuenta propia o basados en rendimiento.

Los pagos de Breakout pueden constituir renta imponible.

En función de las normas fiscales que te resulten aplicables, el valor de los USDC que recibas como pago de Breakout podrá considerarse renta en el momento de su recepción.

Los pagos de Breakout se realizan en USDC, una stablecoin diseñada para seguir de cerca el valor del dólar estadounidense (USD). Por ello, el valor de un pago en USDC será, en términos generales, aproximadamente equivalente al importe correspondiente en dólares estadounidenses. No obstante, USDC es un criptoactivo y su valor de mercado puede no coincidir exactamente con un dólar estadounidense.

Si tu moneda local o de declaración fiscal no es USD, también debes tener en cuenta el valor del pago en USDC expresado en tu moneda local en el momento en que lo recibas. Por ejemplo, un contribuyente cuya moneda de declaración sea EUR, GBP, CAD u otra divisa puede necesitar convertir el valor del pago a dicha moneda aplicando el tipo de cambio exigido por su normativa fiscal local.

La clasificación fiscal definitiva del pago puede variar según la jurisdicción. Según las normas aplicables y tus circunstancias personales, el pago podrá clasificarse como rendimiento de actividad económica, rendimiento del trabajo por cuenta propia o de servicios, otros ingresos u otra categoría.

Consulta con un asesor fiscal cualificado, familiarizado con la normativa aplicable en tu jurisdicción, el método de valoración, el tipo de cambio y el tratamiento fiscal que correspondan.

Sí, si procede.

Los pagos de Breakout pueden estar sujetos a obligaciones de información fiscal, incluidos la declaración CARF/DAC8 y la declaración en el Form 1099-MISC para usuarios estadounidenses.

Declaración CARF y DAC8

Cuando corresponda, los pagos de Breakout realizados en USDC se incluirán en la declaración CARF/DAC8 para los usuarios sujetos a notificación.

La información relativa a tu pago de Breakout podrá, por tanto, comunicarse a la autoridad fiscal competente y, cuando así se exija, intercambiarse con la autoridad fiscal del país o países en los que seas residente fiscal.

CARF y DAC8 son regímenes de declaración de información fiscal. La declaración de un pago de Breakout no determina el importe del impuesto que debes ni cómo debe clasificarse dicho pago en tu declaración de impuestos.

Tus obligaciones fiscales locales también pueden exigirte que determines el valor del pago declarado en tu moneda local o de referencia fiscal.

Declaración fiscal en EE. UU. – Form 1099-MISC

Para los usuarios estadounidenses, los pagos de Breakout sujetos a declaración se incluirán en el Form 1099-MISC.

Cuando se cumplan los requisitos de declaración aplicables, Kraken emitirá un Form 1099-MISC que refleje el valor declarable de tus pagos de Breakout y comunicará esa información al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Dado que los pagos de Breakout se realizan en USDC, el importe declarado en el Form 1099-MISC reflejará el valor en dólares estadounidenses aplicable al pago a efectos de declaración fiscal.

El Form 1099-MISC corresponde al pago de Breakout que recibes, no a las operaciones individuales que realizas en tu cuenta de Breakout.

Por tanto, la actividad de trading subyacente de Breakout no se trata como una serie de compras y ventas personales de cripto por parte del participante a efectos del Form 1099. El hecho imponible declarable es el pago en USDC procedente de Breakout.

Recibir o no recibir un Form 1099-MISC no determina, por sí solo, si un importe está sujeto a tributación. Los contribuyentes estadounidenses siguen siendo responsables de declarar con exactitud sus rentas sujetas a tributación en sus declaraciones fiscales federales, estatales y locales, según corresponda.

Una vez que se acredite un pago de Breakout en USDC en tu cuenta, debes conservar los registros que muestren:

• la fecha y hora en que recibiste el pago;

• la cantidad de USDC recibida;

• el valor del pago en tu moneda local o en la moneda de referencia fiscal aplicable en el momento de recibirlo, cuando proceda; y

• cualquier venta, intercambio, conversión, transferencia u otra disposición posterior del USDC.

Dado que USDC es una stablecoin diseñada para seguir de cerca el valor del USD, las fluctuaciones entre USDC y USD suelen ser relativamente limitadas. No obstante, el valor del USDC respecto a tu moneda local puede variar conforme se muevan los tipos de cambio.

Por ejemplo, aunque el valor del USDC se mantenga próximo al USD, el valor de un pago en USDC expresado en EUR, GBP, CAD, AUD u otra moneda puede ser distinto en la fecha en que recibas el pago, debido a las variaciones en el tipo de cambio entre el USD y tu moneda local.

El valor del USDC en el momento de recibirlo puede ser relevante tanto para determinar los ingresos asociados a tu pago de Breakout como para establecer la base fiscal o el valor de adquisición del USDC recibido.

Una transacción posterior que implique ese USDC puede generar una obligación fiscal independiente. Por tanto, la recepción de un pago de Breakout en USDC y una posterior venta, intercambio u otra disposición de ese USDC deben tratarse por separado a efectos fiscales.

El tratamiento fiscal de las comisiones que pagues para participar en una evaluación de Breakout depende de tus circunstancias personales y de la normativa fiscal aplicable en tu jurisdicción.

En algunos casos, los gastos asociados a la obtención de ingresos sujetos a tributación pueden recibir un tratamiento diferente al de los gastos personales. Kraken y Breakout no pueden determinar si una comisión de evaluación es deducible o si resulta aplicable algún tratamiento fiscal específico para un cliente concreto.

Conserva los registros de las comisiones de evaluación que hayas abonado y consulta su tratamiento con tu asesor fiscal.

No.

Kraken y Breakout no prestan asesoramiento fiscal, legal ni contable. La normativa fiscal varía considerablemente entre jurisdicciones, y el tratamiento de los pagos procedentes del trading por cuenta propia no es necesariamente igual al de las ganancias o pérdidas derivadas de operar con activos cripto de tu propiedad.

Te recomendamos que consultes con un asesor fiscal cualificado, familiarizado con la normativa aplicable en tu caso, tu participación en Breakout, las comisiones de evaluación que hayas abonado, los pagos en USDC que recibas, el valor de dichos pagos en tu moneda local y cualquier obligación de declaración fiscal que pueda corresponder.

Sigues siendo responsable de determinar tus obligaciones fiscales y de declarar con exactitud los ingresos, ganancias, pérdidas u otros importes que exija tu autoridad tributaria local.